نسبة الديون المعدومة
Bad Debt Ratioالنوعتابع Laggingالاتجاهأقل أفضل ↓الوحدة%تكرار القياسربع سنوي / سنوي
في سطر واحد قياس الثمن الحقيقي لسياسة الائتمان، فمنح ائتمان أوسع يرفع المبيعات ويرفع هذا الرقم معه.
التعريف
Definitionقيمة الذمم التي شُطبت أو خُصّص لها كغير قابلة للتحصيل، منسوبةً إلى إجمالي المبيعات الآجلة في الفترة.
الهدف
Objectiveقياس الثمن الحقيقي لسياسة الائتمان، فمنح ائتمان أوسع يرفع المبيعات ويرفع هذا الرقم معه.
لماذا هو مهم؟
Why it matters- هو الوجه الآخر لنمو المبيعات بالائتمان، وبدونه يبدو التوسّع في الائتمان مجانيًّا
- ريال يُشطب يحتاج مبيعات بأضعافه لتعويضه، بمقدار مقلوب هامش الربح
- ارتفاعه يسبق أزمات السيولة، فهو إنذار مبكّر لا تقرير خسارة
المعادلة
FormulaBad Debt % = (Write-offs + Provisions ÷ Credit Sales) × 100
افصل المشطوب فعلًا عن المخصّص التقديري. الأول خسارة محقّقة والثاني تقدير قابل للعكس، وجمعهما بلا فصل يخفي أيهما تحرّك.
مثال محسوب
Worked exampleمبيعات آجلة 8,000,000 ريال، شُطب 64,000 وخُصّص 40,000.
الحساب: ((64,000 + 40,000) ÷ 8,000,000) × 100 = 1.3%.
الحساب: ((64,000 + 40,000) ÷ 8,000,000) × 100 = 1.3%.
النطاق الاسترشادي
Benchmarkتحت 1% جيد في البيع للشركات بشروط ائتمان مدروسة، و2% إلى 3% وارد في التوزيع واسع القاعدة. صفر ليس هدفًا بالضرورة: قد يعني ائتمانًا متحفّظًا يفوّت مبيعات مربحة.
تحليل الاتجاه
Trend analysis- ارتفاعه بعد توسّع في الائتمان نتيجة متوقّعة، والسؤال هل غطّى الهامش الإضافي الخسارة
- ارتفاعه مع ثبات سياسة الائتمان يعني تدهورًا في السوق أو في نوع العملاء
- انخفاضه المفاجئ قد يعني تأجيل الاعتراف بالشطب لا تحسّنًا في التحصيل
أسئلة تشخيصية
Diagnostic questions- كم من الرقم مشطوب فعلًا وكم مخصّص؟ الفرق بينهما فرق بين خسارة وتقدير
- هل يغطّي هامش المبيعات الائتمانية الإضافية هذه الخسارة؟
- ما القاعدة التي يُبنى عليها المخصّص؟ وهل تُطبَّق آليًّا أم يدويًّا؟
نصائح عملية
Actionable tips- احسب المبيعات اللازمة لتعويض كل ريال مشطوب، فالرقم يغيّر النقاش فورًا
- اربط المخصّص بأعمار الذمم آليًّا، فالتقدير اليدوي متأخّر ومتفائل دائمًا
- افحص سياسة الائتمان لا فريق التحصيل حين يرتفع، فالسبب في المنح غالبًا لا في المطاردة
الرسم البياني المناسب
Visualization- أعمدة سنوية: مشطوب مقابل مخصّص
- خط للنسبة مع خط لحجم المبيعات الآجلة
- أعمدة بشريحة العميل لكشف الشريحة الأعلى خطرًا
تحذيرات وفخاخ القياس
Risk warnings- جمع المشطوب بالمخصّص بلا فصل يخفي أيهما تحرّك ولماذا
- تأجيل الاعتراف بالشطب يجعل الرقم يبدو ممتازًا ثم ينفجر دفعة واحدة
- استهداف الصفر يقود إلى ائتمان متحفّظ يفوّت مبيعات مربحة
أثر التغيير
Change impact- خفضه من 1.3% إلى 0.8% على 8 ملايين مبيعات آجلة يوفّر 40,000 ريال، وهي خسارة صافية لا إيراد
- بهامش صافٍ 12% يحتاج شطب 104,000 ريال مبيعات بـ867,000 ريال لتعويضه، وهذا ما يحسم النقاش
- ربط المخصّص بالأعمار يجعل الرقم يعكس الواقع في وقته لا بعد ربع
احسبه في أداتك
Excel · DAX · Tableau · SQL=(WriteOffs + Provisions) / CreditSales
Bad Debt % =
DIVIDE (
[Write Offs] + [Provisions],
[Credit Sales]
)
( SUM([Write Offs]) + SUM([Provisions]) ) / SUM([Credit Sales])
SELECT period,
SUM(write_off) AS written_off,
SUM(provision) AS provided,
(SUM(write_off) + SUM(provision)) * 100.0
/ NULLIF(SUM(credit_sales), 0) AS bad_debt_pct
FROM ar_loss
WHERE period BETWEEN :from_period AND :to_period
GROUP BY period
ORDER BY period;
أسماء الجداول والأعمدة هنا أمثلة، بدّلها بأسماء نموذجك.
تريد هذا المؤشر مبنيًا على بياناتك أنت؟استشارة مجانية 60 دقيقة نحدد فيها مؤشراتك ومصادرها والخطوة التالية.