# انحراف موازنة المشروع (Project Budget Variance)

> الفرق بين التكلفة الفعلية والتكلفة المخططة للفترة أو للمشروع، مطلقًا أو نسبةً من المخطط.

- **المجال:** إدارة المشاريع (Project Management)
- **الوحدة:** % أو عملة
- **تكرار القياس:** شهري
- **الاتجاه المرغوب:** ضمن نطاق
- **النوع:** تابع (Lagging)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/pm-budget-variance

## الهدف

رصد خروج الإنفاق عن الخطة مبكرًا وتوجيه المساءلة والتصحيح إلى بنود الانحراف تحديدًا.

## لماذا هو مهم

- أبسط لغة مشتركة بين مدير المشروع والمالية والإدارة. الجميع يفهم «زدنا 10%»
- تفصيله بالبند يحوّل النقاش من «المشروع تجاوز» إلى «بند المقاولات تجاوز بسبب كذا»
- تراكمه عبر المحفظة يحدد مصداقية عملية التقدير في المنشأة كلها

## المعادلة

```
Variance % = ((Actual Cost − Planned Cost) ÷ Planned Cost) × 100
```

قارن دائمًا بموازنة العمل المنجز فعلًا لا بموازنة الفترة الزمنية، وإلا اختلط انحراف التكلفة بانحراف الجدول (هذا جوهر فكرة EVM).

## مثال محسوب

المخطط لما أُنجز حتى الآن مليون، والمصروف الفعلي 1.1 مليون. الحساب: ((1.1 − 1.0) ÷ 1.0) × 100 = +10% تجاوزًا.

## النطاق الاسترشادي

ضمن ±5% انضباط ممتاز؛ ±10% مقبول بمبررات موثقة؛ فوقها يستوجب إعادة اعتماد رسمية للموازنة.

## تحليل الاتجاه

- انحراف صغير متكرر بنفس الاتجاه كل شهر = خلل منهجي في التقدير لا صدفة
- انحراف سالب كبير (صرف أقل بكثير) ليس بالضرورة بشرى، فقد يكون تأخر تنفيذ متنكرًا
- تركز الانحراف في بنود بعينها عبر المشاريع يرسم خريطة ضعف التقدير المؤسسي

## أسئلة تشخيصية

- ما البنود الثلاثة الأعلى انحرافًا وما سبب كل منها (سعر؟ كمية؟ نطاق؟)؟
- هل الانحراف من العمل الأصلي أم من أوامر تغيير لم تُعتمد موازنتها رسميًا؟
- هل تُحدّث التوقعات المتبقية (Forecast to Complete) أم نراقب الماضي فقط؟

## نصائح عملية

- ألزم كل انحراف فوق عتبة محددة بنموذج تفسير من مالك البند، لأن الانضباط يبدأ من المساءلة الموثقة
- راجع «دروس التقدير» بعد إغلاق كل مشروع وغذِّ بها معاملات التقدير القادمة
- اربط أوامر التغيير بتحديث الموازنة المعتمدة فورًا كي يبقى الانحراف مقياس أداء نقيًا

## العرض المناسب

- أعمدة انحراف كل بند (موجب/سالب) مرتبة تنازليًا
- خط تراكمي: المخطط مقابل الفعلي مقابل التوقع عند الاكتمال
- جدول بنود بتنسيق شرطي وحدود اعتماد واضحة

## تحذيرات وفخاخ

- مقارنة المصروف بموازنة الزمن (لا بموازنة الإنجاز) تجعل المشروع المتأخر يبدو موفرًا!
- دفن أوامر التغيير غير المعتمدة داخل البنود الأصلية يفسد عدالة القياس
- التركيز على الانحراف الشهري وحده يغفل الاتجاه التراكمي وهو الحقيقة الأهم

## أثر التغيير

- ضبطه ضمن ±5% عبر المحفظة يعني موثوقية تسعير العروض القادمة وحماية هوامشها
- كشف الخلل المنهجي في بند متكرر يصلح كل المشاريع القادمة دفعة واحدة
- شفافيته أمام الإدارة تستبدل اجتماعات التبرير بقرارات تصحيح سريعة

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=( SUM(Proj[ActualCost]) - SUM(Proj[PlannedCostOfWorkPerformed]) )
   / SUM(Proj[PlannedCostOfWorkPerformed])
```

### Power BI (DAX)

```dax
Budget Variance % =
DIVIDE (
    [Actual Cost] - [Planned Cost of Work Performed],
    [Planned Cost of Work Performed]
)
```

### Tableau

```
( SUM([Actual Cost]) - SUM([Planned Cost of Work Performed]) )
/ SUM([Planned Cost of Work Performed])
```

### SQL

```sql
SELECT (SUM(actual_cost) - SUM(planned_cost_of_work_performed)) * 1.0
     / NULLIF(SUM(planned_cost_of_work_performed), 0) AS budget_variance
FROM project_cost
WHERE project_id = :project_id;
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/pm-budget-variance) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.