# نسبة تكلفة الرواتب إلى الإيراد (Payroll to Revenue Ratio)

> إجمالي تكلفة الأجور والمزايا والالتزامات النظامية منسوبًا إلى الإيراد في الفترة نفسها.

- **المجال:** الموارد البشرية (Human Resources)
- **الوحدة:** %
- **تكرار القياس:** شهري / ربع سنوي
- **الاتجاه المرغوب:** ضمن نطاق
- **النوع:** تابع (Lagging)
- **الرابط:** https://kpihub.co/k/hr-payroll-ratio

## الهدف

قياس عبء القوى العاملة على النشاط، وهو أكبر بند مصروف في أغلب المنشآت وأقلّها مرونة في الأزمات.

## لماذا هو مهم

- هو أثقل بند ثابت، فارتفاعه نقطتين قد يبتلع كل هامش التشغيل
- يربط قرار التوظيف بنتيجة مالية مباشرة، فيوقف التوسّع في العدد قبل أن يصير مشكلة
- انخفاضه مع نمو الإيراد هو تعريف وفورات الحجم في القوى العاملة

## المعادلة

```
Payroll to Revenue % = (Total Employment Cost ÷ Revenue) × 100
```

التكلفة الكاملة لا الراتب الأساسي: البدلات والتأمينات والتذاكر والمكافآت ونهاية الخدمة. استبعادها يجعل الرقم أقل بربع أو أكثر ويخفي الالتزام الحقيقي.

## مثال محسوب

تكلفة القوى العاملة الكاملة 3,150,000 ريال في الربع، والإيراد 10,000,000. الحساب: (3,150,000 ÷ 10,000,000) × 100 = 31.5%.

## النطاق الاسترشادي

يتباين جذريًّا بالقطاع: الخدمات المهنية تتجاوز 50% وهو طبيعي فيها، والتوزيع أقل من 15%. المقارنة عبر القطاعات بلا معنى، والمقارنة بنفسك عبر السنوات هي المفيدة.

## تحليل الاتجاه

- ارتفاعه مع ثبات العدد يعني زيادات أجور أسرع من نمو الإيراد
- ارتفاعه مع نمو العدد في مرحلة توسّع مقبول مؤقّتًا، والسؤال متى يعود
- انخفاضه بالاستعانة الخارجية ليس تحسّنًا بل نقل التكلفة إلى بند آخر

## أسئلة تشخيصية

- هل يشمل الرقم المتعاقدين والاستعانة الخارجية؟ استبعادهم يجعل التحسّن وهميًّا
- هل يشمل مخصّص نهاية الخدمة؟ إغفاله يخفي التزامًا متراكمًا
- أي قسم نمت تكلفته أسرع من مساهمته في الإيراد؟

## نصائح عملية

- أدرج المتعاقدين دائمًا، وإلا صار المؤشر قابلًا للتجميل بنقل الناس إلى عقود
- اعرضه مع الإيراد لكل موظف، فالاثنان معًا يقولان هل التوظيف يسدّد ثمنه
- افصله بالقسم حيث يمكن نسب الإيراد، لتعرف أين تنمو التكلفة بلا مقابل

## العرض المناسب

- خط زمني للنسبة مع خط للإيراد وأعمدة لعدد الموظفين
- أعمدة بالقسم: نصيبه من التكلفة مقابل نصيبه من الإيراد
- شلال مكوّنات التكلفة: أساسي وبدلات والتزامات نظامية

## تحذيرات وفخاخ

- حساب الراتب الأساسي وحده يخفي ربع التكلفة أو أكثر
- استبعاد المتعاقدين يجعل الاستعانة الخارجية تبدو تحسّنًا في الكفاءة
- مقارنته عبر القطاعات تعطي حكمًا مضلّلًا تمامًا

## أثر التغيير

- خفضه من 31.5% إلى 29% على إيراد 40 مليون سنويًّا يوفّر مليون ريال بلا تسريح واحد إن جاء من نمو الإيراد
- معرفة القسم الذي تنمو تكلفته بلا مقابل توجّه قرار التوظيف بدقّة
- إدراج التكلفة الكاملة يجعل ميزانية القوى العاملة واقعية لأول مرة

## احسبه في أداتك

### Excel

```excel
=TotalEmploymentCost / Revenue
```

### Power BI (DAX)

```dax
Payroll to Revenue % =
DIVIDE (
    [Total Employment Cost],
    [Revenue]
)
```

### Tableau

```
SUM([Total Employment Cost]) / SUM([Revenue])
```

### SQL

```sql
SELECT period,
       SUM(employment_cost) * 100.0 / NULLIF(SUM(revenue), 0) AS payroll_to_revenue_pct
FROM   financial_workforce
WHERE  period BETWEEN :from_period AND :to_period
GROUP  BY period
ORDER  BY period;
```

---

المصدر: [KPIHub](https://kpihub.co/k/hr-payroll-ratio) · مرجع عربي مجاني لمؤشرات الأداء.